債權性資金的報酬

  • 資產報酬率如何計算?

    只要你賬戶足夠多,只要在申購日的9:30-11:30和13:00-15:00申購多少次都行,同一賬戶僅只能申購一次。

  • 2019年新金融工具準則,債權投資的利息到底是計入投資收益還是利息收入,中級教材上是利息收入

    您好,根據新金融工具準則,金融工具由以前的四分類調整為三分類。其中債權投資核算的是是以收取合同流量為目標,不以出售該金融資產為目的的金融資產,類似于舊金融資產中的持有至到期投資,故以攤余成本進行會計處理。

    1. 債權投資初始計量的注意事項
      交易費用:計入初始計量金額。
      價款中包括的已到付息期但尚未領取的利息:計入應收利息或債權投資——應計利息。

    借:債權投資——成本(面值)

    債權投資——應計利息(或“應收利息”)

    債權投資——利息調整(或在貸方)

    貸:銀行存款(實際支付款項)

    2.債權投資的后續計量

    企業應當采用實際利率法,按攤余成本對債權投資進行后續計量。

    ①應收利息=面值×票面利率、

    ②投資收益=攤余成本×實際利率

    ③利息調整攤銷=①-②(擠)

    金融資產或金融負債的攤余成本,應當以該金融資產或金融負債的初始確認金額經下列調整后的結果確定:

    (一)扣除已償還的本金。
    (二)加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額。
    (三)扣除累計計提的損失準備(僅適用于金融資產)。
    期末攤余成本=期初攤余成本-收回的本金-(收到的利息-投資收益)-減值損失

    期末計息并攤銷利息調整:

    借:應收利息(或債權投資——應計利息)

    貸:投資收益(攤余成本×實際利率)

    債權投資——利息調整(或在借方)

    持有至到期,收回本金及利息:

    借:銀行存款

    債權投資減值準備(已計提的減值準備)

    貸:債權投資——成本

    ——利息調整(或借記)(計算)

    應收利息或債權投資——應計利息

    投資收益(最后擠出來)

    對于金融資產的運用,收益和損益一般都是通過“投資收益”進行核算。您說的“利息收入”應該是“財務費用”的下級科目,我們一般在以下兩種情況在涉及攤余成本計量時運用到”財務費用“:

    1. 自己發行確認費用化利息支出時確認”財務費用-利息支出“。

    2. 以融資方式出售商品,每期攤銷未實現融資收益時確認”財務費用-利息收入“。

  • 什么是權益性資本?什么是債務性資本?

    權益性資本是投資者投入的資本金,體現出資者權益,其資本的取得主要通過接受投資、發行股票或內部融資形成。債務性資本是指通過借入資金或融資租賃等方式籌集資金,形成公司的負債資本。

  • 從債權人處取得債務性資金在會計里面叫什么?

    收到帳單后的還款日.

  • 債權投資是什么

    就是ABC三個人,
    A管B借錢并且寫了白條,“白條“是債權。B把“白條”賣給C并且簽訂協議A給B的利息的多少多少轉給C。
    其中A代表債務人,B代表“平臺”或者“第三方”,C代表投資人,出借人。

  • 請簡述“債權投資”賬戶核算什么?有哪些明細科目?明細科目分別核算什么?

    別墅債權投資賬戶核算什么有哪些明星科目,應該是有嗯嗯負債阿呆資產處理城。

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